Simples Nacional híbrido ou puro: qual escolher a partir de 2027?

A reforma tributária sobre o consumo cria dois tributos novos: a CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal). Para as empresas do Simples Nacional, surgiu uma escolha que não existia: continuar pagando tudo na guia única do Simples, ou pagar o IBS e a CBS separadamente, pelo regime regular. No mercado, esses dois caminhos ganharam o nome de Simples puro e Simples híbrido.

O que é o Simples puro

É o modelo que a empresa já conhece. Segundo a Receita Federal, no Simples “puro” a empresa continua recolhendo todos os tributos do regime na guia única do Simples Nacional, incluindo o IBS e a CBS. Quem não fizer nenhuma opção fica automaticamente nesse modelo no primeiro semestre de 2027.

O que é o Simples híbrido

A empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos, mas passa a recolher o IBS e a CBS pelo regime regular, fora da guia única. De acordo com a Agência Gov, esse modelo pode beneficiar:

• empresas para as quais é importante transferir créditos integrais de IBS e CBS aos clientes, para não perder competitividade na cadeia;
• negócios que compram muitos insumos tributados e podem abater esses créditos na própria apuração;
• setores que acumulam créditos nas compras e vendem com alíquota zero, com direito a ressarcimento.

Em resumo: o híbrido tende a fazer mais sentido quando os clientes são outras empresas que aproveitam crédito, ou quando a empresa tem muitas compras tributadas. Para quem vende ao consumidor final, que não aproveita crédito, a vantagem costuma ser menor.

Prazos que você precisa conhecer

A opção não precisa ser renovada: a empresa continua no modelo escolhido até pedir a renúncia em uma das janelas. Para acessar, é preciso conta gov.br prata ou ouro, ou certificado digital. O MEI não tem essa escolha: para ele nada muda neste ponto.

Então, qual compensa?

A resposta honesta é: o cenário ainda é incerto. As regras da reforma continuam recebendo regulamentações e ajustes, e as alíquotas definitivas só serão conhecidas ao longo da transição. Por isso, a própria Receita Federal afirma que a verificação da vantagem em aderir ao híbrido é responsabilidade de cada contribuinte e recomenda análise individualizada.

Na prática, para a grande maioria das pequenas empresas, principalmente as que vendem para pessoas físicas e têm poucas compras com crédito, o Simples puro tende a continuar sendo o mais vantajoso e o mais simples de operar. O híbrido aumenta a complexidade (apuração separada, controle de créditos) e só compensa quando o ganho com créditos supera esse custo.

O ideal é fazer um estudo com o seu contador considerando:

• o faturamento e a margem do negócio;
• o perfil dos clientes: empresas que aproveitam crédito ou consumidores finais;
• os fornecedores e o volume de compras que geram crédito;
• o impacto no preço e no fluxo de caixa.